Как избежать штрафов за неуплату налогов в ОАЭ

Если вы планируете открыть и вести свое дело в Арабских Эмиратах, то должны знать нюансы налогового законодательства, правила оформления бухгалтерии и финансовой отчетности. Соблюдение норм поможет избежать штрафов за неуплату налогов в ОАЭ и вести легальный, прозрачный бизнес.

Преимущества ведения бизнеса в ОАЭ

Арабские Эмираты – одна из ведущих стран по росту и развитию экономики. Темпы экономического роста ОАЭ в первом квартале 2023 года составили 3,8 %. ВВП страны увеличился до 113,9 млрд долларов. Наибольший процентный прирост пришелся на сектор транспорта, который внес в экономику 21,8 млрд дирхамов, что на 11 % больше показателей за предыдущий год.

Второе место заняла строительная отрасль, выросшая на 36,3 млрд дирхамов. Далее идет сфера туризма, которая увеличилась на 7,8 %. Наилучшие показатели по традиции продемонстрировал один из самых ярких и популярных эмиратов – Дубай. По мнению экспертов, уверенный рост сохранится в 2024 году. Предполагается, что ВВП вырастет на 5 %. Спрос и цены на недвижимость останутся стабильными – это важно для иностранных граждан, которые планируют инвестировать в ОАЭ или переезжать для постоянного проживания.

Почему стоит открыть бизнес в Эмиратах:

благоприятный инвестиционный климат. Согласно отчету ЮНКТАД за январь 2024 года, объем прямых иностранных инвестиций в ОАЭ увеличился на 28 %. В 2022 году объем ПИИ достиг рекордного показателя в 22,73 млрд долларов США;
политическая и экономическая стабильность. По информации US News & World Report, ОАЭ входят в топ стран по уровню стабильности и безопасности. Эмираты опередила лишь Швейцария;
простая система налогообложения. В стране предусмотрены различные налоговые льготы и преференции для иностранных компаний, особенно в рамках специальных экономических зон. Государство активно вкладывается в поддержку предпринимательства, развития бизнеса и предлагает выгодные условия для иностранных бизнесменов;
инфраструктура и коммуникации. ОАЭ обладают развитой дорожно-транспортной системой, аэропортами, портами и современными средствами связи, что облегчает ведение бизнеса и взаимодействие с зарубежными партнерами;
удобное географическое положение и доступ к большому рынку. Эмираты – один из крупнейших рынков Ближнего Востока с большим населением и высоким уровнем доходов;
международное признание. Регистрация компании в Эмиратах позволяет вывести компанию на международный уровень и работать на рынках стран Персидского залива;
поддержка правительства. Государство вкладывается в развитие различных секторов экономики, предлагает программы и инициативы для стимулирования иностранных инвестиций.

Открытие бизнеса в ОАЭ – отличное вложение, если вы хотите выйти на высокий и стабильный доход за границей. Агентство The Level Consulting поможет официально зарегистрировать компанию, получить визы, открыть счета в банках ОАЭ, арендовать офис, поставить на учет в налоговый орган и вести бухгалтерский учет. Предлагаем комплексное юридическое сопровождение, возможность нанять адвоката в ОАЭ и сделать ваш бизнес полностью прозрачным. Для получения подробной информации оставьте заявку на сайте.

Наиболее востребованные ниши

Благодаря успешной политике и стабильной экономике в ОАЭ развиты перспективные и современные бизнес-сферы. Наиболее развитые направления:

туризм. ОАЭ привлекает туристов роскошными курортами, историческими достопримечательностями и уникальной культурой;
недвижимость. Рынок недвижимости в ОАЭ остается одним из самых быстрорастущих в мире. Прогнозируется рост отрасли на 12 % к 2026 году;
финансовый сектор. Эмираты – крупный финансовый центр, привлекающий иностранные инвестиции и предоставляющий услуги для международных корпораций;
торговля и логистика. ОАЭ занимают выгодное географическое положение, это крупнейший международный транзитный узел, соединяющий Европу, Африку и Азию. Поэтому организация международного бизнеса и местных филиалов особенно перспективна;
здравоохранение. С развитием туризма и ростом населения здравоохранение становится всё более важным сектором экономики. Востребована туристическая медицина. Иностранные граждане всё чаще обращаются к услугам местной гинекологии, ортопедии, спортивной медицины, дерматологии, стоматологии и репродуктологии;
образование. С ростом населения и потребности в квалифицированных специалистах образование становится всё более востребованным. Местные жители заинтересованы в получении высшего образования. Большинство выпускников старшей школы продолжают обучение и посещают курсы дополнительного образования. Предприниматели открывают школы как для местных, так и для приезжих граждан;
информационные технологии (IT). Правительство стимулирует развитие IT-проектов и инновационных инициатив. Дубай занимает первое место в мире по научно-техническому обмену в сфере высоких технологий, в том числе развитие искусственного интеллекта (ИИ) и робототехники;
энергетика. ОАЭ обладают значительными запасами нефти и газа, что делает энергетику одной из основных отраслей экономики. Спрос на электроэнергию постоянно растет и напрямую связан с ростом количества населения.

Представленные отрасли обладают высоким потенциалом роста и обеспечат высокую доходность инвестиций. Выбор сферы зависит от ваших интересов и предпочтений.

Свободные экономические зоны

Свободные экономические зоны – специальные территории, на которых созданы условия для ведения бизнеса с минимальными бюрократическими процедурами и налогами. Привлекают иностранных инвесторов возможностью получения налоговых льгот, упрощенным визовым режимом и доступом к развитой инфраструктуре. В СЭЗ действуют свои законы, регулирующие предпринимательскую деятельность, но они всё еще находятся под контролем правительства ОАЭ.

Зарегистрировав бизнес в СЭЗ, вы получите возможность полностью контролировать его и беспрепятственно выводить средства из страны.

Налоговая система в ОАЭ

Налоговая система ОАЭ представлена тремя налогами:

НДС 5 % от оборота, введенный в 2018 году;
корпоративный налог 9 % от чистой прибыли, вступивший в силу в июне 2023 года;
акцизный налог от 50 % (напитки с сахаром) до 100 % (табачные изделия, электронные сигареты, энергетические напитки).

Компании, не получающие прибыль на территории ОАЭ, могут рассчитывать на исключение от уплаты НДС (clearance certificate). Официальная регистрация на корпоративный налог обязательна для всех организаций, в том числе для тех, что базируются в свободных экономических зонах. Исключение по уплате корпоративного налога также распространяется на компании, чья ежегодная прибыль не превышает 3 млн дирхамов в течение первых трех лет ведения деятельности и на компании с квалифицированным доходом.

Граждане и местные жители освобождены от уплаты стандартных налогов. Физические лица не уплачивают налог на доход, аренду недвижимости, а также акцизный и подоходный налог. Предусмотрены различные виды лицензирования в зависимости от типа бизнеса: для промышленного производства, инвестиционной и финансовой деятельности, консалтинга, торговли, логистики, недвижимости и др.

Как отчитываться по налогам и вести бухгалтерию в ОАЭ

Отчетность по уплате налогов важна для соблюдения законодательства и прозрачности финансовой деятельности. Ведение бухгалтерии способствует доверию со стороны властей и бизнес-партнеров, а также предотвращает возможные юридические и финансовые последствия. Все отчеты направляются и рассматриваются в Федеральном налоговом управлении (FTA).

Финансовый аудит

Финансовый аудит – систематическое и независимое исследование финансовой информации компании с целью оценки ее достоверности, точности и соответствия бухгалтерским стандартам и нормативам. Главная цель процедуры: предоставить стейкхолдерам – акционерам, инвесторам, кредиторам и регулирующим органам – достоверную и объективную информацию о финансовом положении и результативности компании. Отчет по аудиту может потребоваться для продления торговой лицензии. Процедура проводится раз в год.

Этапы проведения финансового аудита:

Планирование. Определение целей аудита и объема работ. Оценка рисков и установление стратегии аудита. Составление аудиторского плана, включающего в себя распределение ресурсов и определение ответственных лиц.
Изучение и оценка систем внутреннего контроля компании, направленных на обеспечение надежности финансовой отчетности. Определение основных областей, в которых могут быть выявлены риски и ошибки.
Сбор аудиторских доказательств. Проверка бухгалтерских записей, подтверждающих правильность и соответствие учетных данных стандартам.
Анализ и оценка аудиторских доказательств для выявления потенциальных ошибок, мошенничества или несоответствия стандартам. Оценка финансовой отчетности и ее справедливости.
Формирование аудиторского заключения. Подготовка отчета, включающего в себя мнение аудитора о достоверности и справедливости финансовой отчетности. Выявление областей, в которые могут быть внесены улучшения.
Связь с руководством компании. Предоставление результатов аудита руководству компании. Обсуждение найденных проблем и рекомендации по их устранению.
Подготовка аудиторского отчета и представление его заинтересованным сторонам: потенциальным партнерам, инвесторам, акционерам, банкам и др.

Требование по обязательному проведению аудита распространяется на компании с ограниченной ответственностью и акционерные общества. Результаты аудита необходимы в процессе ликвидации компании при формировании итогового отчета. Государственные органы могут в любой момент запросить финансовые отчеты за прошедшие годы.

Любые налоговые проверки со стороны госорганов проводятся только после предварительного уведомления компании. Как правило, на составление отчетности дается три-шесть месяцев с момента окончания налогового периода.

Бухгалтерская отчетность

Согласно местному законодательству, ведение бухгалтерского учета обязательно для всех компаний и организаций. Отчетность должна храниться в течение пяти лет и предоставляться в любой момент по запросу от госорганов. Требование распространяется и на компании, зарегистрированные в СЭЗ. Если компания попала под проверку налоговой службы, то обязана хранить отчетность в течение 15 лет.

Бухгалтерский отчет должен включать:

бухгалтерский баланс. Активы: имущество, денежные средства, здания, оборудование и дебиторскую задолженность. Пассивы: кредиторская задолженность, займы и капитал акционеров;
информацию о прибылях и убытках. Выручка: доход от реализации товаров или услуг. Расходы: операционные, амортизация, налоги. Чистая прибыль: разница между выручкой и расходами;
отчетность о поступлениях и расходах за определенный период с учетом разделения на операционные, инвестиционные и финансовые потоки;
примечания к финансовой отчетности. Дополнительная информация по ключевым бухгалтерским положениям и событиям. Пояснения к основным статьям финансовой отчетности.

Бухгалтерские отчеты дают подробную информацию о финансовом положении предприятия, его платежеспособности и результативности деятельности. Объем отчета зависит от масштабов предприятия и может колебаться от нескольких страниц до сотен листов. Документацию предоставляют на соответствующих биржах или в госорганах. Полученные отчеты полезны при экспорте, закупке товаров и услуг, инвестициях в предприятия ОАЭ.

Если компания не ведет необходимые записи и не хранит иную информацию, предусмотрен штраф в размере 10 тыс. дирхамов за первое нарушение и 20 тыс. дирхамов за повторное нарушение, совершенное в течение 24 месяцев после первого случая. За отказ в предоставлении данных налагается штраф в размере 5 тыс. дирхамов.

Декларации по НДС

В конце каждого налогового периода компании обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке в 5 %. В этой декларации суммируются вся стоимость поставок и покупок, осуществленных компанией, и указывается обязательство компании по уплате НДС.

В квартальную декларацию по НДС входят следующие пункты:

информация о налогоплательщике. Название компании, ее регистрационный номер по НДС, идентификационный номер налогоплательщика;
полные сведения о стоимости товаров и услуг, поставленных компанией, а также о покупках, подлежащих налогообложению;
итоговый расчет, который компания обязана уплатить в налоговый орган на основе ставок, установленных законодательством;
указание суммы входного НДС, которую компания имеет право вычесть из общей суммы налога к уплате;
подпись и дата. Подтверждение правильности предоставленной информации подписью ответственного лица и указание даты подачи декларации;
указание временного периода, за который предоставляется декларация.

Подать декларацию можно в электронном формате на официальном сайте FTA. Если в декларации были допущены ошибки, орган возвращает документ. У вас есть возможность исправить неточности и подать декларацию повторно.

Декларации по акцизному налогу

Акцизный налог – форма налогообложения, которая взимается на специфические виды товаров: табачные изделия, электронные сигареты, газированные и алкогольные напитки, топливо и др. В основном применяется к товарам, которые считаются вредными для здоровья или окружающей среды, и часто используется государством в целях регулирования их потребления. Взимается на основе количества или объема проданных товаров, что отличает его от обычных налогов, которые учитывают стоимость.

Декларация по акцизному налогу – это общая информация обо всех платежах, которые компания внесла за налоговый период по акцизным товарам. Срок подачи заявления после окончания налогового периода – 15 дней. Обратите внимание: в данном случае декларация подается только в электронном формате. За опоздание или непредставление декларации накладывают крупные штрафы до 5–10 тыс. дирхамов.

Отчетность по бенефициарам

В общем понимании бенефициар – это любое лицо, получающее выгоду от сделки или договора. В более узком контексте бенефициар – личность, фактически владеющая определенной компанией, обладающая значительным влиянием на ее стратегические решения и имеющая возможность управлять полученным доходом. Регистрация бенефициаров обязательна.

Бенефициарами могут быть физлица:

имеющие доли в предприятии не менее 25 %;
обладающее правом голоса в размере 25 % и более либо правом влиять на количество руководителей;
занимающее место высшего должностного лица.

Срок сдачи – не более шести месяцев после окончания налогового периода. В июне 2021 года в Дубае за непредоставление информации о бенефициарах более 140 компаний заплатили штраф в размере 15 тыс. дирхамов. Предоставление документов контролируется юрисдикцией конкретной свободной экономической зоны.

В отчетность должна быть включена следующая информация:

о физических лицах: полное имя, дата рождения, гражданство, место рождения, адрес проживания;
о владении/контроле. Процент владения бенефициаром компанией с указанием долей;
о праве голоса и управлении;
о высших должностных лицах;
дополнительные сведения, которые могут быть использованы для идентификации бенефициара.

Итог: какие правила необходимо соблюдать

Налоги – основной источник государственного бюджета, поэтому так важно уплачивать их вовремя и избегать штрафов. Но и здесь правительство Эмиратов остается лояльным. Налогоплательщику предоставляется время для уплаты задолженности по налогам до наступления санкций за просрочку. Государством введены сниженные штрафы за исправление ошибок через добровольное раскрытие информации.

За какие налоговые нарушения в ОАЭ можно получить крупные штрафы:

опоздание с подачей деклараций. В ОАЭ часто установлены жесткие сроки для представления деклараций. Долгая задержка может привести к большим штрафам;
невыполнение налоговых обязательств;
предоставление ложной или неполной информации;
нарушение правил НДС: неправильная выдача счетов, несоблюдение правил регистрации;
отсутствие учетных книг;
отказ в предоставлении документов при налоговой проверке, если о факте ее проведения вы были предупреждены.

Штрафы за каждое нарушение начинаются от 5 тыс. дирхамов и достигают 15–20 тыс. дирхамов при повторном несоблюдении. Злостное уклонение от соблюдений правил и постоянные штрафы могут привести к судебным разбирательствам. Крайняя мера со стороны государства – отзыв лицензий или разрешения на ведение предпринимательской деятельности. Публичные штрафы также влияют на репутацию, вызывают сомнения у клиентов, партнеров и инвесторов в финансовой дисциплине и надежности компании.

Соблюдайте установленные сроки, тщательно ведите бухгалтерский учет и регулярно отслеживайте изменения в налоговом законодательстве. Оперативно получить информацию по важным вопросам можно на сайте Федеральной налоговой службы. На платформе также размещены формы и правила отчетности, шаблоны для заполнения документов и последние Постановления Кабинета Министров. С каждым постановлением можно ознакомиться подробнее, скачав документ на свое устройство. При необходимости вы можете направить запрос в ведомство и получить ответ по электронной почте. Либо вы можете обратиться в агентство The Level Consulting: мы предлагаем полный спектр услуг как по открытию компании в ОАЭ, так и по ее развитию.

Как не получить огромные штрафы за неуплату налогов в ОАЭ