Кто будет платить корпоративный налог в Дубае

В последние годы Дубай стал одной из самых привлекательных юрисдикций для ведения бизнеса благодаря выгодной налоговой политике и стратегическому расположению. В 2023 году в Объединенных Арабских Эмиратах введен корпоративный налог, который значительно изменил инвестиционный климат в регионе. Корпоративный налог на уровне 9% для компаний с доходом выше 375 000 дирхамов направлен на диверсификацию экономики страны и привлечение иностранных инвестиций.

Корпоративный налог в Дубае свидетельствует о стремлении государства к соблюдению международных стандартов налоговой отчетности и прозрачности. Многие компании находят в этом городе благоприятные условия для оказания коммерческих услуг, благодаря отсутствию налогов на личные доходы, упрощенным процедурам регистрации и доступу к рынкам Ближнего Востока и Северной Африки.

Ключевые категории налогоплательщиков

Эмираты – это удивительное сочетание традиционной арабской культуры и современных технологий. Здесь, в сердце пустыни, раскинулись сверкающие небоскребы, олицетворяющие стремление к инновациям. В Дубае можно встретить местных торговцев, предлагающих специи, золото и текстиль.

Государство славится своим уникальным гастрономическим разнообразием: от традиционной кулинарии до изысканных блюд высокой кухни. Здесь можно погрузиться в роскошь курортов и насладиться безмятежностью пустынных оазисов, открывая для себя неповторимую атмосферу восточного гостеприимства.

Корпоративный налог в ОАЭ обязаны уплачивать лица, получающие доход на территории ОАЭ. Компании, осуществляющие деятельность в СЭЗ, ведущие квалифицированные виды деятельности в СЭЗ, а именно:

• производство товаров или материалов;
• переработка товаров или материалов;
• торговля квалифицированными товарами;
• логистические услуги;
• услуги по управлению фондами;
• владение, управление и эксплуатация судов;
• финансирование и лизинг воздушных судов;
• услуги по управлению капиталом и инвестициями;
• услуги перестрахования;
• казначейские и финансовые услуги для третьих лиц;
• услуги головного офиса для третьих лиц;
• распределение товаров или материалов в Специальных Зонах (Designated zone).

Эти компании могут получить освобождение от корпоративного налога, выполняя определенные условия.

К данным категориям налогоплательщиков относятся предприятия, работающие в СЭЗ, а также местные жители и иностранцы, осуществляющие коммерческую деятельность в Дубае:

• юридические лица, признанные в соответствии с местными нормативными актами, считаются резидентами. Это организации, расположенные на материковой части страны и фирмы, работающие в СЭЗ;
• не резиденты, которые не зарегистрированы в ОАЭ, но имеют постоянное представительство или получают доход от местных источников, также должны уплачивать corporate tax UAE с доходов. Однако прибыли нерезидентов, которые были получены в стране, но не связаны с постоянным представительством, пошлиной не облагаются.

Налогоплательщики обязаны пройти регистрацию в течении трех месяцев с даты регистрации компании и получить уникальный идентификационный номер, подать финансовую информацию в течение девяти месяцев после окончания финансового года. Даже если фирма не имела ни деятельности, ни доходов, необходимо предоставить «нулевой» отчет в государственные органы.

Граждане, не занимающиеся коммерческой деятельностью в Эмиратах, освобождаются от уплаты пошлины с доходов, которые получает от зарплаты или личных инвестиций и недвижимости.

Как рассчитывается ставка?

Расчет налогообложения в ОАЭ для юридических лиц зависит от общего дохода фирмы. Для малых предприятий с доходом менее AED 1 миллионов дирхам ОАЭ за каждые первые 3 года ставка составляет 0%. Но для этого необходимо получить специальное разрешение для малого бизнеса. Если доход превышает эту сумму, применяется ставка в 9%. Организации с прибылью до 375 тысяч дирхам ОАЭ также освобождаются от налога. Для дохода, превышающего эту планку, первые AED 375 тысяч облагаются по ставке 0%, а остальная сумма – по ставке 9%.

Также физические лица, занимающиеся freelance деятельностью– резиденты и нерезиденты, обязаны уплачивать корпоративный налог в размере 9% с прибыли от бизнеса, если их годовой доход превышает AED 375000 дирхам ОАЭ. Резиденты облагаются налогом на все доходы, включая зарубежные, тогда как нерезиденты платят пошлину только с доходов, полученных в Эмиратах.

Льготы для компаний в СЭЗ

Фирмы, зарегистрированные в свободных экономических зонах, имеют возможность получить статус «квалифицированного лица», позволяющий им пользоваться льготной ставкой 0% на определенные доходы, если они соответствуют установленным критериям.

Для этого требуется исполнить четыре условия:

• соблюдение требуемого срока присутствия в Дубае;
• получение «квалифицированного дохода»;
• соблюдение стандартных ставок корпоративного налога;
• выполнение норм трансфертного ценообразования.

Принятие нового законодательства в Эмиратах оказывает значительное влияние на бизнес-среду, предприниматели обязаны соблюдать все требования для корректного выполнения налоговых обязательств.