Налогообложение криптовалют в Объединенных Арабских Эмиратах

Налогообложение криптовалют в ОАЭ максимально лояльное. Поэтому многие крупнейшие биржи уже открыли представительства в Дубае или даже перенесли туда свои штаб-квартиры. Несмотря на ажиотаж среди потенциальных инвесторов, на рынке всё еще можно занять место и получать хорошую прибыль на крипте.

Налогообложение операций с криптовалютами в ОАЭ

Криптовалюта считается в ОАЭ цифровым активом, имуществом, а для целей НДС – товаром. Рынок криптовалют регулируется SCA, а в отдельных эмиратах и свободных экономических зонах – локальными актами и уполномоченными органами. Например, компании, инвестирующие в криптовалюты, могут получить разрешения на коммерческую деятельность в Управлении СЭЗ аэропорта Дубая (DAFZA), которое сотрудничает с SCA.

Налоговый режим в ОАЭ устанавливается FAT. Единые правила налогообложения в ОАЭ отсутствуют, поэтому в разных эмиратах и СЭЗ ставки могут различаться. Специальным контролирующим органом для рынка криптовалют выступает VARA. В его полномочия входит установление правил ведения бизнеса, связанного с криптой, в том числе разъяснение вопросов налогообложения. VARA координирует работу с SCA, ЦБ ОАЭ и регуляторами свободных зон.

Налог на товары и услуги (НДС)

Стандартная ставка – 5 %, но облагаются НДС не все категории товаров. Криптовалюты не включены в перечень исключений, специальные правила регуляции отсутствуют. Принцип расчета соотношения крипты и фиата текущим законодательством не урегулирован.

Фирма обязана уплачивать НДС, если налогооблагаемая база составляет 375 тыс. AED и более в годовом выражении. Можно стать плательщиком НДС по собственному желанию. Эта возможность доступна бизнесу, доход которого превышает 187,5 тыс. AED в год. НДС, отнесенный к расходам компании, можно вернуть. Есть дополнительное условие – нужно вести деятельность на территории ОАЭ.

Подоходный налог

На общегосударственном уровне подоходный налог для физлиц в ОАЭ отсутствует, что делает юрисдикцию крайне привлекательной для криптобизнеса.

Корпоративный налог

Налога на прибыль сейчас нет. Обязаны регулярно сдавать отчетность и делать отчисления в бюджет по прогрессивной шкале только представительства зарубежных кредитно-финансовых учреждений, страховые компании и предприятия, занимающиеся добычей и переработкой нефти и газа. В СЭЗ бизнес освобождается от налога на 5–50 лет (срок определяется правилами Free zone).

С начала финансового 2023 года в ОАЭ вступят в силу новые правила. Будет введен корпоративный налог, но не для всех. Ставка будет зависеть от прибыли: 9 %, если прибыль превышает 375 тыс. AED в год. Если прибыль не превышает 375 тыс. AED или компания открыта в СЭЗ и не ведет деятельности внутри страны, то налог нулевой.

Налог на прирост капитала

Для компаний, которые не платят корпоративный и другие виды налогов, налог на прирост капитала отсутствует. Это относится и к тем юридическим лицам, которые зарабатывают на крипте.

Валютный контроль

Валютные операции в долларах регулируются банками-корреспондентами ФРС США, выполняющей функции ЦБ США, а операции в евро – европейскими банками под управлением Центрального европейского банка. В ОАЭ же валютный контроль операций в AED отсутствует. На уровне закона установлено свободное перемещение капиталов, ограничения по суммам отсутствуют.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Иностранцы, которые получают прибыль на территории ОАЭ, не платят подоходного налога, но он может взиматься в стране гражданства. Чтобы этого избежать, нужно стать налоговым резидентом ОАЭ. Объединенные Арабские Эмираты подписали договор об избежании налогообложения бизнеса одинаковыми налогами с РФ и многими другими государствами.

Налоговое резидентство в ОАЭ выгодно не только бизнесу, но и наемным работникам. Но этот статус не присваивается автоматически после нескольких месяцев проживания в ОАЭ, как во многих других странах. Иностранец должен самостоятельно обратиться за специальным сертификатом. Требования, которым должен соответствовать заявитель на налоговое резидентство:

• физлицо – иметь визу резидента, подтвержденное место жительства в ОАЭ (нужно предоставить договор аренды недвижимости на длительный срок, свидетельство о собственности) и находиться в ОАЭ не менее 6 месяцев;
• юрлицо – существовать как минимум год (на дату подачи заявки), предоставить отчетность.

Какие другие криптовалютные преимущества проживания в Дубае

К одним из главных преимуществ Дубая относится налоговая система, предполагающая фактическое отсутствие налогов, в том числе на работу с криптой. Нет подоходного налога, ставка НДС низкая, отсутствует валютный контроль. В ОАЭ существует много СЭЗ, внутреннее законодательство которых максимально лояльно к компаниям, работающим с виртуальными валютами. Другие криптовалютные преимущества проживания в Дубае:

• Легальность крипты. Можно свободно покупать и продавать биткоины, обменивать крипту на фиат.
• Полное владение компанией (даже при регистрации на основной территории больше не нужно привлекать гражданина ОАЭ в качестве партнера, владеющего половиной бизнеса).
• Простая процедура регистрации. В Дубае и Абу-Даби можно открыть компанию за 3–4 недели. Еще быстрее купить готовый бизнес.
• Стабильность банковской системы. Открытая финансовая политика способствует быстрому росту и устойчивости экономики ОАЭ.

Понимая юридические аспекты ведения бизнеса, связанного с криптой (кибербезопасность, продвижение криптопродуктов, управление инвестиционными потоками с целью финансирования криптопроектов), можно занять перспективную нишу на рынке Дубая. Эксперты The Level Consulting оказывают содействие в регистрации разных типов бизнеса в ОАЭ, получении лицензий, дают консультации по ведению деятельности в рамках правового поля. Обращайтесь в The Level Consulting – мы ответим на все ваши вопросы.