Налоговая система в ОАЭ

Хотя налогообложение в Эмиратах значительно упрощено, государство строго относится к соблюдению законодательства. Поэтому экспатам необходимо знать особенности и тонкости налоговой системы в ОАЭ, чтобы легально пребывать на территории страны, иметь возможность оформить свой бизнес, документы и устроиться на работу.

Незнание не освобождает от ответственности. Если человек по какой-то причине не уплатил один из государственных налогов, то последствия настанут незамедлительно: от небольших штрафов до блокировки банковских счетов и депортации.

Как стать налоговым резидентом ОАЭ

Платить налоги может человек со статусом налогового резидента ОАЭ. Налоговый резидент – это физическое или юридическое лицо, которое попадает под налоговое законодательство страны в связи с продолжительным пребыванием или наличием значимых связей: работы, семьи и др.

В ОАЭ сертификат налогового резидента выдает ФНС. Сертификат остается в силе в течение года.

Для физических лиц

Для физического лица статус резидента определяется продолжительностью пребывания в стране, а также другими критериями, установленными национальным законодательством.

Физлица должны проживать в стране не менее 180 дней в году и предоставить документальное подтверждение того, что ОАЭ – их основное место жительства и центр профессиональной и финансовой деятельности. Следовательно, для получения этого статуса необходимо наличие резидентской визы и банковского счета. Получив резидентскую визу, экспат автоматически становится налогоплательщиком.

Для юридических лиц и компаний

В соответствии с предписаниями юрлицо признается налоговым резидентом, если оно зарегистрировано или признано на территории ОАЭ и соответствует статусу налогового резидента в соответствии с текущим законодательством. Претендовать на статус не могут филиалы и представительства иностранных компаний.

Юрлицу необходимо предъявить следующие подтверждающие документы:

• корпоративные документы компании (лицензия, устав), в которых содержится основная информация об организации и ее деятельности;
• договор аренды офиса;
• копии паспорта, Emirates ID и резидентской визы владельца компании;
• выписка по счету за последние полгода;
• заверенная копия годового аудиторского отчета о финансовом положении компании.

Государство должно быть уверено в платежеспособности и надежности организации.

Как и в случае с физлицом, компания получает сертификат на год. Впоследствии его необходимо ежегодно обновлять.

Налоги для физических лиц

Система налогообложения для физлиц остается одной из самых простых и лояльных. Условия в большинстве сходны как для местных жителей, так и для экспатов – это еще один большой плюс системы налогообложения Эмиратов.

Налог на доход

Физические лица полностью освобождены от уплаты налога на доход – непривычный факт для граждан России и стран СНГ. Вместо этого страна взимает 5 % налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров и услуг. НДС применяется на всех этапах поставки, по итогу перекладываясь на потребителя. Здесь всё довольно просто.

Наследование

Наследование – передача права на имущество, а также прав и обязанностей от умершего родственника. Под наследственные права и обязанности подпадают недвижимость, финансовые активы, предметы личного пользования, долги.

Наследование может происходить по воле умершего, выраженной в завещании, или в отсутствие завещания – в соответствии с законом и правилами наследования, действующими в стране.

В ОАЭ не взимается налог на наследство. В отличие от России, где наследники могут отказаться от наследства, после чего оно может быть унаследовано только одним человеком, в ОАЭ наследство автоматически принимается всей линией наследников. Также важно учитывать закон шариата.

Любые наследственные вопросы регулируются в соответствии с исламским правом, и шариат устанавливает правила распределения наследства. Первыми право на наследование получают прямые наследники и мужчины старшего возраста. Далее идут супруга, дети, родители и в некоторых случаях братья и сестры. Оставшаяся часть наследства может быть распределена согласно воле умершего в пределах определенных рамок, но с учетом обязательных долей. Если у умершего есть наследники-немусульмане, их доля в наследстве может быть значительно ограничена.

Отчуждение собственности

Это процесс передачи права собственности на какое-либо имущество или актив с одного лица (или организации) на другое. Примеры отчуждения собственности: продажа недвижимости, передача акций компании, завещание имущества. В каждом случае происходит изменение владения или контроля над имуществом между сторонами.

Налог за отчуждение собственности индивидуален для каждого эмирата. Средний показатель налога в Дубае – 4 % от итоговой стоимости объекта.

Налоги для юридических лиц и компаний

С налогами для юридических лиц сложнее. В 2023 году произошли значительные изменения. В январе 2022 года министерство финансов объявило о введении федерального налога на прибыль предприятий в Арабских Эмиратах. Действие налога официально вступило в силу с 1 июня 2023 года, он действителен для всех эмиратов. Предприятия, у которых налоговый год начинается в январе, начнут уплачивать налоги только с доходов, полученных после января 2024 года. Также сохранился НДС, налоги за акцизы и таможенная пошлина.

Корпоративный налог

Корпоративный налог в ОАЭ взимается с чистого дохода или прибыли компаний и юридических лиц. Если чистая прибыль предприятия составляет более 375 тыс. дирхамов или 100 тыс. долларов, то оно будет облагаться налогом в размере 9 %. Предприятия с меньшими доходами по-прежнему освобождаются от уплаты и останутся облагаемыми нулевой ставкой, но обязуются вести бухгалтерский учет и должны пройти регистрацию на КН.

Кроме того, правительство сообщило о введении 15 % налога для крупных транснациональных корпораций с глобальной прибылью свыше 750 млн евро, или 3 млрд дирхам, что соответствует мировой минимальной ставке корпоративного налога.

К транснациональным корпорациям относятся крупные компании, которые работают в своей стране, а также в других государствах через иностранную дочернюю компанию, филиал или другую форму присутствия/регистрации.

Бизнес, финансовый год которого начинается 1 июля 2023 года и заканчивается 30 июня 2024 года, подпадает под действие корпоративного налога Арабских Эмиратов с 1 июля 2023 года. Этим компаниям будет предоставлен период с 1 июня 2024 года по 28 февраля 2025 года для подачи деклараций по CT и осуществления платежей по CT.

Бизнес, финансовый год которого (календарный год) начинается 1 января 2024 года и заканчивается 31 декабря 2024 года, подпадает под действие корпоративного налога ОАЭ с 1 января 2024 года. Таким компаниям необходимо подать декларацию и платеж в период с 1 января 2025 по 30 сентября 2025 года.

За каждый финансовый период необходимо будет подать только одну декларацию по корпоративному налогообложению.

Корпоративный налог не будет применяться к заработной плате физического лица и другим доходам от работы независимо от того, получены ли они в государственном или частном секторе.

Корпоративный налог для лиц, ведущих бизнес в свободной зоне (Free Zone)

Лицами, ведущими бизнес в свободной зоне (Free Zone), считаются те, кто отвечает следующим условиям:

• соблюдающие положения принципа «на расстоянии вытянутой руки» и документации по трансфертному ценообразованию;
• получают квалифицированный доход;
• имеют реальную бизнес-активность в ОАЭ.

Лица, соответствующие этим условиям, облагаются налогом по ставке 0 %. Если в течение налогового периода они перестали соответствовать любому из названных условий, то будут облагаться налогом по ставке 9 % с начала налогового периода.

Соответствующее требованиям лицо в свободной зоне имеет право выбирать, будет ли оно облагаться корпоративным налогом по ставке 9 %.

Бизнес, созданный в свободной зоне, должен будет зарегистрироваться и подать декларацию по корпоративному налогу.

Несмотря на нововведения со стороны правительства, налогообложение для юрлиц в ОАЭ остается низким по сравнению с другими странами.

НДС

НДС взимается на товары и услуги на каждом этапе производства и распределения. Вместо того чтобы взимать его непосредственно с прибыли компаний или доходов физических лиц, НДС входит в цену товара или услуги.

Компании, чей оборот превышает 375 тыс. дирхамов, обязаны уплачивать НДС. Они должны самостоятельно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика и подать декларацию в Министерство. Если оборот предприятия составляет 187 500 дирхамов, то оно может подать на добровольную регистрацию на уплату НДС.

Акцизный налог

Акцизный налог был введен в ОАЭ в 2017 году. Акцизный налог взимается с товаров, которые могут оказывать негативное воздействие на общество: алкоголь, табачные изделия, энергетические напитки, электронные сигареты и пр. Акциз устанавливается с целью регулирования потребления вредных товаров, а также как источник дополнительного государственного дохода.

В 2019 году к акцизным товарам были добавлены:

• газированные напитки. Все напитки с газом, за исключением обычной воды без сахара, подсластителей, консервантов и усилителей вкуса/запаха. Налог 50 %;
• энергетические напитки. Все напитки, которые предназначены или рекламируются как энергетические и содержат стимулирующие компоненты, способствующие физической и умственной активности: кофеин, таурин, женьшень, гуарана, повышенное содержание сахара и др. Сюда входят также все вещества, используемые для создания энергетических напитков. Налог 100 %;
• сигареты, табак и табачные изделия, жевательный табак, а также электронные сигареты и все сопутствующие товары, включая никотиновые жидкости. Налог 100 %.

Зарегистрироваться для уплаты акцизного налога обязаны компании, импортирующие акцизные товары в ОАЭ, а также производители подакцизных товаров при их выпуске для потребления в стране. Обязаны уплачивать этот налог и склады акцизных товаров, и те, кто отвечает за надзор за акцизным складом или обозначенной зоной (Designated Zone), т. е. владелец склада.

Таможенная пошлина

Таможенная пошлина – форма налога, которую взимают при ввозе или вывозе товаров через таможенную границу. Представляет собой определенный процент от стоимости товаров или фиксированную сумму, устанавливаемую государственными таможенными органами. Таможенные пошлины используются государством для регулирования торговли, защиты местных производителей, а также в качестве источника дохода.

В ОАЭ для всех коммерческих компаний обязательна регистрация в таможенной службе. Они должны предоставить информацию о стоимости ввозимых товаров, счет-фактуру, сертификат, а также получить разрешение на ввоз и вывоз товаров. После этого компания получает уникальный таможенный код от местных таможенных органов и право на импорт/экспорт товаров. Код действует до окончания срока лицензии, которую нужно обновлять ежегодно.

Общая ставка для большинства товаров составляет 5 % от стоимости, включая расходы на страхование и транспортировку до пункта назначения. Для определенных категорий товаров ставки могут быть выше, например для алкогольной продукции от 50 до 100 %, а для табачных изделий – 100 %. Товары, ввозимые из-за рубежа и имеющие стоимость ниже 300 дирхамов, полностью освобождены от уплаты пошлин.

Товары, которые импортируются из прибрежных стран Персидского залива, считаются местными.

Туристические налоги

Туристический налог в Арабских Эмиратах взимается с туристов за использование различных туристических услуг или проживание в туристических местах. Чаще он уже включен в стоимость услуг и проживания в отеле.

Государство использует туристические налоги для развития туристической инфраструктуры, поддержки местной культуры и искусства, а также обеспечения обслуживания туристов. Размер налога отличается в каждом эмирате.

Традиционные сборы, которые имеют право взимать местные отели, кафе, рестораны и развлекательные заведения:

• сбор на стоимость номера – 10 %;
• обязательная сервисная плата – 10 %;
• муниципальные взносы – 10 %;
• городской налог – 6–10 %;
• туристический сбор – 6 %;

Отели в Дубае дополнительно взимают средства за каждый номер в сутки не более чем 30 дней подряд. Плата варьируется от 7 до 20 дирхамов и зависит от категории и уровня отеля.

Также для туристов действует НДС в 5 %. Государством предусмотрена возможность получить частичный возврат НДС за совершенные покупки в стране. Для участия в программе необходимо быть нерезидентом Арабских Эмиратов, достигнуть возраста совершеннолетия и приобрести товар в одном из аккредитованных магазинов на сумму не менее 250 дирхамов. После совершения покупки следует получить метку Tax Free. Продукцию, за которой предусмотрен возврат, необходимо вывезти из страны в закрытом виде в течение трех месяцев.

Возможен наличный или безналичный возврат. Возврат наличными ограничен. Под действие программы не попадает алкогольная и табачная продукция, свинина, оружие, боеприпасы.

Как правильно уплачивать налоги в Эмиратах для бизнеса

В Эмиратах процедура уплаты налогов для бизнеса прозрачна и удобна. Следуйте общей инструкции:

1. Подготовьте необходимые документы: копии уставных документов компании, лицензии на осуществление деятельности, паспортов владельцев и ключевых участников компании, сведения о банковском счете.
2. Заполните соответствующую форму заявления, предоставленную ФНС (Federal Tax). Образец можно найти на официальном сайте органов.
3. Укажите основные сведения о компании: название, вид деятельности, адрес и др.
4. Убедитесь, что копии документов заверены нотариусом или подписаны уполномоченным представителем компании. Перед подписанием убедитесь, что все предоставленные данные верны. Подпишите заявление в соответствии с установленными требованиями.
5. Лично представьте заявление или воспользуйтесь электронным способом, если такая возможность предусмотрена.
6. Дождитесь подтверждения регистрации. После подачи заявления ожидайте рассмотрения и подтверждения регистрации от FTA.
7. После успешной регистрации вам будет выдан уникальный номер налогоплательщика, Tax Registration Number, или TRN.
8. Узнайте об обязательствах по уплате налогов. Ознакомьтесь с налоговыми обязанностями, сроками и процедурами уплаты налогов в ОАЭ для вашего типа и формы бизнеса.
9. Регулярно обновляйте информацию. FTA должны быть в курсе любых изменений о вашей компании, например о смене адреса, названия, ключевых участников.

Чтобы подать налоговую декларацию, перейдите на официальный сайт FTA в раздел «НДС» (VAT). Откройте раздел «Налоговые декларации компании» и выберите действие «Подать новую декларацию». Внесите необходимые данные в форму. Укажите информацию о продажах, выпуске продукции, расходах и других затратах. Вводите чистую сумму без учета НДС. Система автоматически рассчитает налог к уплате или возмещению после предоставления данных. После этого вы сможете просмотреть выставленные счета в разделе «Мои платежи» с указанием сроков для уплаты.

Декларацию необходимо предоставить в FTA не позднее 28-го дня с момента окончания налогового периода. Подготовьте все данные и документы заранее, чтобы избежать задержек при подаче декларации и налоговых просрочек.

Что делать, если возникла просрочка по налогам

Налоговая просрочка – серьезное нарушение, которого желательно не допускать. За просрочку начисляется штраф в размере 14 % годовых от невнесенной суммы за каждый месяц. Максимальная величина штрафа не может превышать 200 % от суммы неуплаченных налогов вне зависимости от их типов.

Уголовная ответственность предусмотрена за намеренные мошеннические манипуляции с налогами, умышленное уклонение от уплаты, предоставление заведомо ложных показаний в FAT. За каждое из нарушений предусмотрен штраф в 200–300 % от суммы неуплаченных налогов. В случае злостного и неоднократного нарушения возможно лишение свободы.

Чтобы не допустить подобной ситуации, следуйте правилам:

1. Определитесь с причинами просрочки, чтобы разработать эффективный план исправления ситуации.
2. Свяжитесь с соответствующим налоговым органом в ОАЭ для уточнения суммы задолженности и процедур ее урегулирования.
3. Составьте план поэтапного погашения задолженности, учитывая ваши финансовые возможности.
4. Соблюдайте сроки погашения. Придерживайтесь разработанного плана и убедитесь, что отправляете взносы вовремя. Это поможет избежать начисления дополнительных пеней.
5. Рассмотрите возможность урегулирования задолженности. В некоторых случаях возможно договориться о рассрочке или уменьшении суммы задолженности. Обсудите это с представителем налогового органа.
6. Изучите налоговые льготы и скидки, которые могут быть применены к вашей ситуации.
7. Соблюдайте бюджет и финансовую дисциплину, чтобы избежать будущих просрочек.

Постарайтесь предотвратить повторение ситуации. Примите меры для предотвращения будущих просрочек, например улучшите систему бухгалтерии и финансового контроля. Обязательно сотрудничайте с налоговыми органами. Поддерживайте открытый и честный диалог, предоставляя всю необходимую информацию.

Если вы столкнулись с трудностями во время оформления своего бизнеса в ОАЭ, обратитесь в агентство The Level Consulting. Мы поможем официально зарегистрировать компанию в ОАЭ, оформить все необходимые документы и лицензии, рабочие визы для сотрудников компании, счета в иностранных банках и платежных системах. Окажем юридическую поддержку и сопроводим на всех этапах сделки. Составим пошаговый план действий, по которому вы сможете ориентироваться и оценивать качество проделанной работы.

Итог: преимущества и недостатки открытия бизнеса в ОАЭ

Открытие бизнеса в ОАЭ – надежное и ликвидное решение, так как Эмираты остаются страной-лидером по росту экономики. Государство активно участвует в совершенствовании налоговой системы и разрабатывает новые льготы для предпринимателей, идет на открытый диалог с компаниями и поддерживает их работу.

Преимущества бизнеса в ОАЭ:

• льготная налоговая система. В ОАЭ действует одна из наименьших ставок налогов в мире;
• конфиденциальность. В Эмиратах отсутствует открытый реестр компаний, что обеспечит вашему бизнесу защиту от обмена банковской информацией;
• упрощенная процедура регистрации бизнеса и отчетности в налоговых органах;
• отсутствие ограничений на владение иностранными активами;
• удобное стратегическое расположение ОАЭ, что обеспечивает доступ к рынкам Ближнего Востока, Азии и Африки;
• доход без вычетов и дополнительных расходов. Статус налогового резидента предоставляет возможность получения дохода за пределами ОАЭ без обложения налогами других стран;
• упрощенная бухгалтерская отчетность;
• стабильный курс доллара к дирхаму;
• высокоразвитая инфраструктура и постоянные инновации в различных секторах;
• сохранение нулевых налоговых ставок по большинству доходов.

Несмотря на открытость, ОАЭ всё еще сохраняют культурные нормы и традиции, которые могут потребовать адаптации для успешного ведения бизнеса.

Эмираты активно развивают свою экономику, инвестируют в различные отрасли, такие как туризм, технологии, финансы и инфраструктура. Это создает благоприятные условия для развития новых предприятий и, следовательно, усиливает конкуренцию.

Тем не менее ОАЭ – один из признанных экономических мировых лидеров, а местная налоговая система считается одной из лучших по качеству. Открыть компанию в Эмиратах выгодно, особенно если вы заранее ознакомитесь со всеми условиями, законодательными нормами и будете подкованы в вопросах налогообложения.