Налоговые преференции для компаний в ОАЭ

Налоговые преференции для фирм в ОАЭ сделали эту страну одним из самых популярных направлений для открытия бизнеса за рубежом. В Дубае и других городах Эмиратов нет многих видов платежей, присутствующих в других странах. Правительство получает доходы от нефтяной промышленности, туризма и других активно развивающихся отраслей, что дает возможность уменьшить налогообложение для бизнеса из других сфер.

Краткий обзор налоговой системы ОАЭ

Система налогообложения в ОАЭ существенно отличается от российской. К примеру, в ней отсутствует НДФЛ, налог на прирост капитала, на роскошь, не взимаются гербовый сбор и госпошлины. Кроме того, в стране отсутствует валютный контроль, что упрощает ведение международного бизнеса.

Однако, как и в других государствах, здесь есть обязательные платежи, причем их размер может отличаться в разных районах страны.

Федеральные налоги

На федеральном уровне взимаются следующие сборы:

• социальный взнос для граждан ОАЭ и GCC. Его общий размер составляет 17,5 %, причем 12,5 % платит работодатель, а остаток удерживается из заработной платы гражданина;
• НДС. Его ставка в ОАЭ всего 5 %;
• налог на арендуемую коммерческую недвижимость. Стандартная ставка 10 % от стоимости аренды, плата взимается с арендатора;
• ежегодная пошлина для организаций в размере 2 тыс. AED. Ее требуется уплачивать по завершении каждого года с момента регистрации компании.

Особая категория налогов – это акцизы, то есть сборы, установленные на товары, которые были признаны вредными для человека и окружающей среды. Это газированные напитки, табачные изделия, средства для курения и т. д.

Налоги эмиратов

В отдельных эмиратах с июня 2023 года вводится налог на прибыль для юридических лиц. Платить его нужно будет компаниям, чей годовой доход составляет более 375 000 AED. Для нефтяных и газовых организаций установлен корпоративный налог на прибыль; также налогообложению подлежат открытые в стране филиалы зарубежных банков.

На местном уровне взимаются регистрационные сборы при проведении операций с недвижимым имуществом, установлены специальные сборы для туристов.

Налоговые ставки

Ставка налога на прибыль для юридических лиц с 2023 года составит 9 %, до этого он не уплачивался. Корпоративный налог 9 % не коснется фризон.

Размер корпоративного сбора для нефте- и газодобывающих организаций – 55 %. Для иностранных банков установлен налог в размере 20 %. Повышенная ставка социальных взносов установлена в Абу-Даби: там она составляет 20 %, причем 15 % уплачивает работодатель.

Преимущества налоговой системы ОАЭ для компаний

Для бизнеса такая система остается более выгодной, чем в других странах, в том числе в РФ. Можно перечислить несколько ключевых преимуществ.

Отсутствие корпоративного и личного налогообложения

НДФЛ в стране не уплачивается в принципе, а налоговая ставка для организаций установлена не во всех эмиратах и действует только для компаний с достаточно крупной выручкой – от 375 000 AED. Малый бизнес фактически освобожден от корпоративного налогообложения.

Отсутствие налогов на прибыль и капитал

Не требуется уплачивать налоги на дивиденды от акций, на прирост капитала, нет гербового сбора и различных пошлин, которые становятся существенной нагрузкой для российского бизнеса.

Низкие налоговые ставки на НДС и таможенные пошлины

НДС составляет всего 5 %, в то время как в России он достигает 20 %. Таможенные пошлины практически отсутствуют. Если предприятие зарегистрировано в свободной экономической зоне, можно ввозить сырье через границу и вывозить готовый товар без дополнительных выплат.

Возможность репатриации доходов

ОАЭ заключила 99 договоров со странами мира об отсутствии двойного налогообложения. Кроме того, предусмотрена репатриация доходов без ограничений – можно вернуть на родину все вложенные в стране капиталы.

Налоговые зоны ОАЭ

Иностранцев привлекает возможность регистрации компаний в Free Zone – свободных экономических зонах (СЭЗ) с дополнительными выгодными условиями для ведения коммерческой деятельности.

Что такое налоговые зоны и как они работают?

Налоговая зона – территория со специально установленным режимом работы для предпринимателей и компаний. В СЭЗ такие условия обычно более выгодны для иностранцев, однако в каждой из них свои ограничения по видам коммерческой деятельности.

Виды налоговых зон в ОАЭ

В ОАЭ можно выделить два типа налоговых зон:

• местные. Они предназначены для регистрации компаний, которые работают внутри страны. Не менее 51 % организации должно принадлежать гражданину ОАЭ;
• свободные (Free Zone). Они могут вести деятельность как в ОАЭ, так и за рубежом, для них действует льготный режим налогообложения. Однако компания может работать только на территории СЭЗ. 100 % компании может принадлежать иностранным собственникам.

Особой формой экономической зоны можно назвать офшор. В ОАЭ можно зарегистрировать бизнес на особых льготных условиях, но работать он сможет только за пределами страны. В офшорах нельзя регистрировать банки, страховые компании и некоторые другие виды деятельности, однако такой формат регистрации подойдет для организации международной торговли.

Преимущества и недостатки работы в налоговых зонах

У каждой зоны есть плюсы и минусы. При открытии компании внутри страны будет больше расходов на уплату налоговых сборов, сложнее пройти процедуру регистрации. Однако она станет оптимальным решением для бизнеса внутри страны. При выборе СЭЗ налогообложение существенно уменьшается, однако нужно будет следовать ограничениям при выборе зоны для регистрации.

Как получить налоговые преференции в ОАЭ

Для получения преференций потребуется легальная регистрация бизнеса в Эмиратах по одной из возможных схем. Страна требует строгого соблюдения местного законодательства, любые нарушения быстро выявляются и достаточно строго караются.

Варианты регистрации компании в ОАЭ

Чтобы начать коммерческую деятельность в Эмиратах, можно выбрать одну из следующих схем регистрации:

• заключение договора с агентом или дистрибьютором. В этом случае иностранная организация фактически не присутствует в стране, а использует офисы и персонал уже открытой местной фирмы. Заключается договор коммерческого представительства, по которому организация может продавать и покупать товары с уплатой агентской комиссии за каждую проведенную сделку;
• открытие компании в стране. Для этого выбирается экономическая зона, организация должна пройти процедуру регистрации с уплатой положенных сборов и оформлением документов;
• участие в совместном предприятии. Иностранная фирма заключает договор с местным партнером и приобретает пакет акций, дающий право на управление. При этом для регистрации материкового предприятия вне СЭЗ должно соблюдаться правило: 51 % акций остается у местного собственника.

Требования для получения налоговых преференций

Для получения налоговых льгот предприятие должно быть зарегистрировано в СЭЗ или в офшоре, это дает право пользования всеми преимуществами системы Эмиратов. Компания должна работать с соблюдением местного законодательства. Название при регистрации выбирается с учетом установленных ограничений.

Ограничения и требования для владельцев компаний

Все организации в ОАЭ, кроме зарегистрированных в офшорах фирм, обязаны проходить процедуру лицензирования раз в год. Для продления лицензии потребуется пройти проверку, которая должна подтвердить соответствие экономической деятельности зарегистрированному направлению, размер уставного капитала и другие параметры. Выявление нарушений может привести к потере лицензии и запрету на ведение деятельности в стране.

Как выбрать правильный подход к налоговой оптимизации в ОАЭ

Чтобы оптимизировать налогообложение в Эмиратах, нужно с самого начала выбрать наиболее подходящую экономическую зону для регистрации компании и внимательно изучить местное коммерческое законодательство. Хотя налоговая нагрузка здесь ниже, налогообложение всё-таки есть. И важно правильно выбрать способ открытия бизнеса.

Рассмотрение целей компании и требований бизнес-модели

Прежде всего нужно определиться с направлением деятельности и перспективами ее развития. Если компания не предполагает работы в стране, то лучше остановиться на офшоре, а для ведения бизнеса в Эмиратах можно выбирать свободную экономическую зону или местную локацию. Регистрация во Free Zone будет зависеть от направления работы.

Выбор наилучшего варианта регистрации компании и налоговой зоны

Перед регистрацией нужно изучить особенности коммерческой деятельности в различных экономических зонах, чтобы выбрать подходящий вариант. В Эмиратах действует несколько десятков СЭЗ, в которых предусмотрены особые условия. Обращение к консультантам позволит заранее узнать о преимуществах и недостатках каждой из них.

Сотрудничество с экспертами и консультантами

The Level Consulting предоставит подробные консультации по всем вопросам регистрации бизнеса в Эмиратах. Наши специалисты разъяснят все нюансы открытия счетов, получения визы для постоянного проживания в стране, подготовки договоров с партнерами и не только. Сотрудничество с экспертами позволит избежать серьезных ошибок, которые могут привести к напрасным финансовым потерям.