Оптимальные стратегии налогообложения для бизнеса в ОАЭ

Налоговая система ОАЭ довольно лояльна и способствует привлечению иностранных инвесторов. По этой причине применять какие-либо специальные стратегии налогообложения для бизнеса в ОАЭ не нужно – условия и так комфортные. Бизнесу остается только придерживаться местных норм.

Налоги в ОАЭ для юридических лиц

Разобраться в налоговой политике ОАЭ просто, хотя единые правила отсутствуют (каждый эмират разрабатывает и использует свои ставки). Компании, открытые и оперирующие в свободных экономических зонах, освобождаются от большинства сборов. Бизнес, зарегистрированный на основной территории, вносит обязательные платежи в соответствии с местным законодательством. По общему правилу, ставки определяются сферой деятельности. Например, самые высокие отчисления возложены на компании, работающие в сфере добычи и переработки нефти, а также банки.

Виды налогов для юридических лиц

Иностранные предприниматели открывают компании в ОАЭ для снижения экономической нагрузки. Наилучшие условия предлагаются в свободных экономических зонах – там действуют специальные режимы. Но и на основной территории законодательство достаточно лояльное.

НДС

Стандартная ставка – 5 %. Отчеты по НДС нужно подавать ежеквартально, а компаниям с оборотом более 150 млн дирхамов – ежемесячно. Срок подачи отчетов – 28 дней после окончания очередного периода.

Некоторые виды товаров и услуг облагаются по нулевой ставке или вообще освобождены от уплаты НДС. Например, его не платят организации, оборот которых составляет менее 375 тыс. дирхамов в год. Бизнес с таким оборотом может зарегистрироваться как плательщик НДС добровольно. После достижения оборота в 375 тысяч дирхамов и выше регистрация обязательна.

Налог на прибыль

До начала 2023 финансового года корпоративный налог в ОАЭ отсутствовал, но сейчас ситуация изменилась. С 1 июня все компании, зарегистрированные в ОАЭ, управляемые и контролируемые из этой страны, иностранные юрлица, имеющие постоянное представительство в стране, обязаны платить. От этой необходимости освобождены:

• организации, зарегистрированные в свободной зоне, а также те, что работают с иностранными контрагентами и не ведут деятельность на территории ОАЭ;
• бизнес, годовой доход которого не превышает 375 тыс. дирхамов.

Кроме того, изменения не касаются банков, страховых компаний, предприятий, которые занимаются добычей природных ресурсов – они платили и ранее.

Ставка – 9 %. Это одна из самых низких ставок в мире. Корпоративный налог нужно уплачивать один раз в год.

Акцизный налог

Применяется акциз на табак, электронные сигареты, жидкости для вейпов, энергетики и сахаросодержащие напитки, а также любые продукты питания, содержащие подсластители. Ставка определяется видом продукции. Например, для энергетиков и изделий, содержащих табак, в том числе электронных сигарет, она составляет 100 %. НДС для сахаросодержащих напитков, а также любых продуктов питания, содержащих подсластители, ставка составляет 50 %. Обязательный сбор взимается либо с установленной минимальной розничной цены, либо с минимальной цены, установленной нормативными актами.

Регистрация юрлица в качестве налогового резидента

Наличие налогового резидентства позволяет избежать двойного налогообложения. Прибыль, которую иностранный бизнесмен получает в эмиратах, не облагается налогами (кроме отдельных случаев) и может выводиться с банковских счетов без ограничений.

Чтобы получить статус, необходимо:

• физически находиться в стране больше 180 дней в течение одного года (касается ключевых сотрудников компании);
• получить резидентскую визу (директору, топ-менеджерам);
• подтвердить проживание в ОАЭ ключевых работников;
• арендовать физический офис в Дубае или другом эмирате (зависит от места регистрации);
• реально вести деятельность (подтвердить это можно проведением регулярных операций по банковскому счету за последние шесть месяцев);
• предоставить аудиторский отчет за последний год.

Кроме того, компания должна быть официально зарегистрирована не менее одного года.

Больше информации по вопросам резидентства вы можете получить, обратившись за консультацией к экспертам The Level Consulting. Наши специалисты расскажут об особенностях правовой системы ОАЭ, помогут выбрать оптимальную стратегию налогообложения для бизнеса и создать условия для оформления резидентства.

Налоги в ОАЭ для физических лиц

Физлица – граждане ОАЭ и резиденты – освобождены от большинства обязательных платежей и сборов. Так, отсутствует подоходный налог, налог на дивиденды, прирост капитала; кроме того, иностранцы с резидентской визой не платят налог на пенсию.

Подоходный налог

Нерезиденты обязаны платить подоходный налог в своей стране, а не в ОАЭ. Для резидентов ставка НДФЛ составляет 0 %.

Налог на прибыль

Налоговые резиденты ОАЭ не платят налог на прибыль с зарплаты, продажи имущества, вкладов, акций и купонов по облигациям.

Налог на покупку недвижимости

Покупатель недвижимости обязан внести регистрационный и административный платежи. Суммы фиксированные:

• административный – 540 дирхамов;
• регистрационный – 2 тыс. дирхамов, если цена недвижимости составляет не более 500 тыс. дирхамов, а для объектов, которые куплены за сумму от 500 тыс. дирхамов – 4 тыс. дирхамов.

Налог на передачу собственности обычно делится пополам между продавцом и покупателем. Ставка зависит от местонахождения объекта. Например, в Дубае это 4 % от стоимости, а в Абу-Даби – 2 %. Учитывается цена, зафиксированная в договоре купли-продажи.

За выдачу свидетельства на недвижимость покупатель дополнительно платит пошлину в размере 250 дирхамов.

Налог на аренду

Налог на аренду платит арендатор вместе со счетами за коммунальные услуги (необходимая сумма включается в платежку автоматически). Для арендаторов в Дубае ставка – 5 % от ежемесячной арендной платы, в Абу-Даби – 3 %, а в Шардже – 2 %. Если помещение коммерческое, то арендатор платит по ставке 10 %.

Налог на содержание недвижимости

Регулярных налогов для собственников объектов в ОАЭ нет, но нужно платить за содержание придомовой территории, ремонт, создание инфраструктуры. Сумму взносов определяет застройщик. Обычно сбор составляет 15–60 долларов за 1 м2.

Оптимальные стратегии налогообложения для бизнеса в ОАЭ

Оптимальная стратегия для компаний, которые планируют вести деятельность за пределами территории ОАЭ (например, дистанционно оказывают услуги клиентам из России) и стремятся облегчить налоговую нагрузку, – регистрация в одной из свободных зон. При выборе зоны учитывайте направление деятельности, ее внутренние правила и требования.

Компаниям, открытым на основной территории, стоит нанять бухгалтера. В систему налогообложения вносятся изменения, регулярно появляются уточнения и разъяснения, касающиеся послаблений для малого и среднего бизнеса, – без специалиста, который будет следить за развитием событий, не обойтись. Обращайтесь в The Level Consulting – мы оказываем услуги комплексного сопровождения бизнеса в ОАЭ, включая юридическую поддержку, учет и аудит, предоставление решений по получению налоговой льготы.