Birleşik Arap Emirlikleri'nde Vergi Sistemi

Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergilendirme oldukça basitleştirilmiş olabilir, ancak devlet yasalara sıkı bir şekilde uyar. Bu nedenle, ülkede yasal olarak ikamet etmek, iş kurmak, belgeleri düzenlemek ve işe girmek için göçmenlerin Birleşik Arap Emirlikleri'nin vergi sisteminin özelliklerini ve inceliklerini bilmeleri gerekmektedir.

Bilgisizlik sorumluluktan muaf tutmaz. Bir kişi herhangi bir nedenle devlet vergilerinden birini ödemediyse, sonuçlar hemen ortaya çıkabilir: küçük cezalardan banka hesaplarının bloke edilmesine ve sınır dışı edilmeye kadar.

Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergi mükellefiyeti statüsü nasıl kazanılır

Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergi ödeyebilecek kişi, Birleşik Arap Emirlikleri'nin vergi mevzuatına, uzun süreli ikamet veya önemli bağlantılar: iş, aile vb. nedeniyle ülkenin vergi yasaları kapsamına giren bir fiziksel veya tüzel kişidir.

Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergi mükellefiyeti sertifikası Federal Vergi İdaresi tarafından verilir. Sertifika bir yıl boyunca geçerlidir.

Fiziksel kişiler için

Bir fiziksel kişi için rezidans statüsü, ülkede kalış süresi ve ulusal yasalarca belirlenen diğer kriterlere göre belirlenir.

Fiziksel kişilerin yılda en az 180 gün boyunca ülkede ikamet etmeleri ve Birleşik Arap Emirlikleri'nin ana ikametgahları ve mesleki ve finansal faaliyet merkezi olduğuna dair belgeler sunmaları gerekmektedir. Dolayısıyla, bu statüyü elde etmek için bir ikamet vizesi ve banka hesabının bulunması gerekmektedir. Bir ikamet vizesi aldıktan sonra, göçmen otomatik olarak vergi mükellefi olur.

Şirketler ve Tüzel Kişiler İçin

Yasal düzenlemelere göre, bir şirket, Birleşik Arap Emirlikleri'nde kayıtlı veya tanınmışsa ve geçerli yasalara göre vergi mükellefi statüsüne sahipse, vergi mükellefi olarak kabul edilir. Yabancı şirketlerin şubeleri ve temsilcilikleri bu statüyü talep edemez.

Şirketin sunması gereken belgeler:

• Şirketin kurumsal belgeleri (lisans, ana sözleşme), şirket hakkında temel bilgileri ve faaliyetleri içeren;
• Ofis kiralama sözleşmesi;
• Şirket sahibinin pasaport, Emirates Kimlik ve oturma izni kopyaları;
• Son altı ayın hesap özeti;
• Şirketin finansal durumunu gösteren yıllık denetim raporunun onaylı kopyası.

Devletin şirketin ödeme kabiliyeti ve güvenilirliği konusunda emin olması gerekmektedir.

Fiziksel kişiler için olduğu gibi, şirket de yıllık bir sertifika alır. Daha sonra yıllık olarak yenilenmesi gerekir.

Fiziksel Kişiler İçin Vergiler

Fiziksel kişiler için vergilendirme sistemi hala en basit ve esneklerden biri olarak kalır. Koşullar genellikle yerel ve göçmenler için benzerdir - bu da Emirates vergi sisteminin bir başka büyük avantajıdır.

Gelir Vergisi

Fiziksel kişiler tamamen gelir vergisinden muaf tutulurlar - bu, Rusya ve Bağımsız Devletler Topluluğu vatandaşları için alışılmadık bir gerçektir. Bunun yerine, ülke mal ve hizmet alımlarında KDV olarak %5 vergi alır. KDV, tedarik zincirinin her aşamasında uygulanır ve sonuç olarak tüketiciye yansıtılır. Her şey oldukça basittir.

Miras

Miras, ölen akrabanın mülkiyet hakkının, finansal varlıkların ve kişisel eşyaların devredilmesidir. Miras hakları ve yükümlülükleri, emlak, finansal varlıklar, kişisel kullanım eşyaları ve borçları içerir.

Miras, ölünün iradesiyle, bir vasiyette ifade edilmiş olarak veya vasiyet olmaksızın - ülkede geçerli olan yasa ve miras hukuku kurallarına göre gerçekleşebilir.

Birleşik Arap Emirlikleri'nde miras vergisi alınmamaktadır. Rusya'dan farklı olarak, mirasçılar mirastan reddedebilir ve sonra sadece bir kişi tarafından miras alınabilir. Birleşik Arap Emirlikleri'nde miras otomatik olarak tüm mirasçılar hattına geçer. Şeriat hukukunun da dikkate alınması önemlidir.

Herhangi bir miras sorunu, İslam hukuku doğrultusunda düzenlenir ve Şeriat, mirasın dağıtım kurallarını belirler. İlk olarak, mirasçılar ve daha yaşlı erkekler miras hakkını alır. Ardından eş, çocuklar, ebeveynler ve bazı durumlarda kardeşler gelir. Artan mirasın geri kalan kısmı, ölenin iradesine göre belirli sınırlar içinde ancak zorunlu paylar dikkate alınarak dağıtılabilir. Ölenin Müslüman olmayan mirasçıları varsa, mirastaki payları önemli ölçüde sınırlanabilir.

Mülkiyetin elden çıkarılması

Herhangi bir varlığın veya aktifin mülkiyet hakkının bir kişiden (veya kuruluştan) başka birine devredilme sürecidir. Mülkiyetin elden çıkarılması örnekleri: gayrimenkul satışı, bir şirketin hisselerinin devri, mal varlığına vasiyet. Her durumda, taraflar arasında malın sahipliği veya kontrolünde bir değişiklik gerçekleşir.

Mülkiyet elden çıkarma vergisi her emirlik için özeldir. Dubai'de ortalama vergi oranı, nesnenin toplam değerinin %4'üdür.

Kurumsal ve Şirket Vergileri

Kurumsal vergilerle ilgili durum daha karmaşıktır. 2023 yılında önemli değişiklikler oldu. 2022 yılında, Maliye Bakanlığı Birleşik Arap Emirlikleri'nde şirket karlarına federal bir vergi getirileceğini duyurdu. Verginin etkisi resmen 1 Haziran 2023 tarihinde yürürlüğe girdi ve tüm emirlikleri kapsar. Vergi yılı Ocak ayında başlayan işletmeler, 2024 yılı Ocak ayından sonra elde edilen gelirlerden vergi ödemeye başlayacaklar. Ayrıca, KDV, özel tüketim vergileri ve gümrük vergisi de devam ediyor.

Kurumsal Vergi

BAE'de kurumlar ve şirketlerin net geliri veya karından alınan bir vergidir. Bir işletmenin net karı 375 bin dirhem veya 100 bin doların üzerindeyse, %9 oranında vergilendirilir. Daha düşük gelire sahip işletmeler vergi ödemeye devam ederken sıfır oranında vergilendirilir, ancak muhasebe kayıtlarını tutmak ve KN'ye kaydolmak zorundadırlar.

Ayrıca, hükümet, global geliri 750 milyon avro veya 3 milyar dirhemden fazla olan büyük çok uluslu şirketler için %15 vergi getirme kararı aldı, bu dünya çapında kurumsal vergi asgari oranına uyuyor.

Çok uluslu şirketler, kendi ülkelerinde ve yabancı bir kız şirket, şube veya başka bir varlık/şirketle diğer ülkelerde faaliyet gösteren büyük şirketlerdir.

Finansal yıl 1 Temmuz 2023'te başlayan ve 30 Haziran 2024'te sona eren işletmeler Birleşik Arap Emirlikleri kurumsal vergisinden 1 Temmuz 2023'ten itibaren etkilenir. Bu şirketlere CT beyannamelerini sunmak ve CT ödemelerini gerçekleştirmek için 1 Haziran 2024'ten 28 Şubat 2025'e kadar bir süre verilecektir.

Finansal yılının (takvim yılı) 1 Ocak 2024'te başlayıp 31 Aralık 2024'te sona eren işletmeler Birleşik Arap Emirlikleri kurumsal vergisinden 1 Ocak 2024'ten itibaren etkilenir. Bu şirketlerin 1 Ocak 2025'ten 30 Eylül 2025'e kadar bir dönemde beyanname vermesi ve ödeme yapması gerekmektedir.

Her mali dönem için sadece bir kurumsal vergi beyannamesi sunulması gerekecektir.

Kurumsal vergi, fiziksel kişinin maaşından ve diğer iş gelirlerinden bağımsız olarak uygulanmayacaktır.

Serbest Bölgede İş Yapan Şahıslar İçin Kurumsal Vergi

Serbest Bölgede iş yapanlar, aşağıdaki şartları karşılayanlar olarak kabul edilir:

• Transfer fiyatlandırma ilkesi ve belgelendirme gereksinimlerine uygunluk;
• Kalifiye gelir elde etme;
• BAE'de gerçek bir iş faaliyetine sahip olma.

Bu şartları karşılayanlar, %0 oranında vergi oranına tabi tutulurlar. Vergilendirme dönemi boyunca herhangi bir noktada bu şartlardan herhangi birine uymamaya başlarsa, vergi yılı başından itibaren %9 oranında vergilendirilir.

Serbest Bölgede kurulan bir işletme, kurumsal vergiye kayıt olmalı ve beyanname sunmalıdır.

Hükümetin getirdiği yeniliklere rağmen, BAE'deki kurumlar için vergilendirme diğer ülkelerle karşılaştırıldığında düşüktür.

KDV

Üretim ve dağıtım sürecinin her aşamasında mal ve hizmetlerden alınan bir vergidir. Şirketlerin karından veya bireylerin gelirlerinden doğrudan almak yerine, KDV malın veya hizmetin fiyatına dahil edilir.

Cironun 375 bin dirhemden fazla olduğu şirketler KDV ödemekle yükümlüdür. Vergi mükellefi olarak kaydolmak ve Beyannameyi Maliye Bakanlığı'na sunmak zorundadırlar. Bir işletmenin cirosu 187.500 dirhemi aşıyorsa, gönüllü olarak KDV ödemek için kayıt yaptırabilirler.

Özel Tüketim Vergisi

Özel tüketim vergisi 2017 yılında Birleşik Arap Emirlikleri'nde tanıtıldı. Özel tüketim vergisi toplum üzerinde olumsuz etkisi olabilecek mallardan alınır: alkollü içecekler, tütün ürünleri, enerji içecekleri, elektronik sigaralar vb. Özel tüketim vergisi zararlı ürünlerin tüketimini düzenlemek ve ek gelir kaynağı olarak kullanılmaktadır.

2019 yılında, özel tüketim vergisine gazlı içecekler de eklendi:

• Gazlı içecekler. Şeker, tatlandırıcı, koruyucu ve tat/ koku arttırıcı içermeyen normal su dışındaki tüm gazlı içecekler. Vergi oranı %50'dir;
• Enerji içecekleri. Fiziksel ve zihinsel aktiviteyi teşvik eden uyarıcı içeren ve enerji içeceği olarak pazarlanan tüm içecekler: kafein, taurin, ginseng, guarana, yüksek şeker içeriği vb. Enerji içeceklerinin üretiminde kullanılan tüm maddeler de dahildir. Vergi oranı %100'dür;
• Sigara, tütün ve tütün ürünleri, çiğnenen tütün, elektronik sigaralar ve nikotinli sıvılar da dahil olmak üzere tüm ilgili ürünler. Vergi oranı %100'dür.

Özel tüketim vergisi ödenmesi gereken şirketler, Birleşik Arap Emirlikleri'ne özel tüketim vergisi ödeyen ürünleri ithal eden şirketler ve ülke içinde tüketim için özel tüketim vergisi ürünleri üreten üreticilerdir. Bu vergiye tabi tutulanlar arasında özel tüketim vergisi ürünlerinin depoları da bulunmaktadır ve bu depoların denetiminden sorumlu olanlar, vergiye tabi olanlar arasındadır.

Gümrük Vergisi

Gümrük vergisi, bir ülkenin gümrük sınırını geçerken ithal edilen veya ihraç edilen mallardan alınan vergi biçimidir. Devlet tarafından belirlenen bir yüzde oranı veya sabit bir miktar olarak alınır. Gümrük vergileri ticareti düzenlemek, yerel üreticileri korumak ve ek gelir kaynağı olarak kullanılır.

Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki tüm ticari şirketlerin gümrük hizmetine kaydolmaları zorunludur. İthal edilen malların değeri, fatura, sertifika ve ithalat ve ihracat izinleri gibi bilgilerin sunulması gereklidir. Daha sonra, şirket yerel gümrük otoritelerinden benzersiz bir gümrük kodu alır ve mal ithalatı/ ihracatı için izin alır. Kod, yıllık olarak yenilenmesi gereken bir lisans süresi boyunca geçerlidir.

Çoğu ürün için genel vergi oranı, sigara ürünleri için %50 ila %100'ün üzerinde olmak üzere, taşıma ve sigorta masraflarını da içerecek şekilde, ürünün değerinin %5'ini oluşturur. Yurtdışından ithal edilen ve değeri 300 dirhemi aşmayan ürünler gümrük vergisinden tamamen muaf tutulur.

Körfez Ülkeleri'nden ithal edilen mallar yerel olarak kabul edilir.

Turizm Vergileri

Birleşik Arap Emirlikleri'nde turizm vergisi, turistlerin çeşitli turizm hizmetlerinden veya turistik yerlerde konaklamadan dolayı alınır. Genellikle hizmetlerin ve otel konaklamalarının fiyatına dahil edilmiştir.

Devlet, turizm altyapısını geliştirmek, yerel kültür ve sanatı desteklemek, turistlere hizmet sağlamak için turizm vergilerini kullanır. Vergi miktarı her emirlikte farklılık gösterir.

Yerel otellerin, kafelerin, restoranların ve eğlence mekanlarının tahsil etme hakkına sahip oldukları geleneksel ücretler:

• Oda ücreti - %10;
• Zorunlu hizmet bedeli - %10;
• Belediye harçları - %10;
• Şehir vergisi - %6-10;
• Turizm vergisi - %6.

Dubai'deki oteller ayrıca her oda için günlük olarak en fazla 30 gün boyunca ücret alırlar. Ücret, otelin kategorisine ve seviyesine bağlı olarak 7 ila 20 dirhem arasında değişir.

Turistler için ayrıca %5 KDV de geçerlidir. Devlet, ülkede yapılan alışverişler için KDV'nin kısmi geri ödemesini sağlama olanağı sunar. Programa katılmak için Birleşik Arap Emirlikleri'nde bir non-resident olmak, reşit yaşa erişmek ve akredite edilmiş mağazalardan 250 dirhemi aşan bir tutarda alışveriş yapmak gerekmektedir. Alışverişi tamamladıktan sonra Tax Free damgasını almak gerekmektedir. Geri ödeme için uygun olan ürünler üç ay içinde ülkeden çıkarılmalıdır.

Nakit veya nakitsiz geri ödeme mümkündür. Nakit geri ödeme sınırlıdır. Program kapsamına alkollü ve tütün ürünleri, domuz eti, silah ve mühimmat gibi ürünler girmez.

Birleşik Arap Emirlikleri'nde işletmeler için vergi ödeme prosedürü şeffaf ve kullanışlıdır. Genel talimatları takip edin:

• Gerekli belgeleri hazırlayın: şirket ana sözleşmesinin kopyaları, faaliyet lisansları, şirket sahipleri ve anahtar personelin pasaportları ve banka hesap bilgileri.
• Federal Vergi Dairesi (FTA) tarafından sağlanan uygun başvuru formunu doldurun. Örneği resmi organların web sitesinde bulabilirsiniz.
• Şirketinizle ilgili temel bilgileri belirtin: ad, faaliyet türü, adres vb.
• Belgelerin kopyalarının noter tarafından onaylanmış veya şirketin yetkilendirdiği bir temsilci tarafından imzalandığından emin olun. Tüm sağlanan verilerin doğru olduğundan emin olmadan önce imzalamayın. Başvuruyu belirlenen gereksinimlere göre imzalayın.
• Kişisel olarak başvurunuzu sunun veya uygunsa elektronik yöntemi kullanın.
• Kayıt onayını bekleyin. Başvurunuzu sunduktan sonra, FTA'dan kaydınızın incelenmesini ve onaylanmasını bekleyin.
• Başarılı kayıt işleminden sonra size benzersiz bir vergi mükellefi numarası, veya TRN, verilecektir.
• Vergi ödeme yükümlülüklerini öğrenin. İşletmenizin türü ve formu için Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergi ödeme yükümlülükleri, süreleri ve prosedürleri hakkında bilgi edinin.
• Bilgileri düzenli olarak güncelleyin. FTA, şirketinizle ilgili herhangi bir değişiklik hakkında bilgi sahibi olmalıdır, örneğin adres, isim veya anahtar personel değişiklikleri.
  

Vergi Gecikmesi Durumunda Ne Yapılmalıdır

Vergi gecikmesi ciddi bir ihlal olup mümkünse kaçınılması gereken bir durumdur. Gecikme durumunda her ay ödenmemiş miktar üzerinden yıllık %14 oranında ceza kesilir. Ceza miktarı, türlerine bakılmaksızın ödenmemiş vergi miktarının 200%'inden fazla olamaz.

Vergi hileli manipülasyonlar, kasıtlı ödeme kaçınma, FAT'a bilerek yanlış beyan verme gibi niyetli suçlar için cezai sorumluluk öngörülmüştür. Her bir ihlal için ödenmemiş vergi miktarının 200-300%'lük bir cezası vardır. Hatta tekrarlayan ve kasıtlı ihlaller durumunda hapis cezası da mümkündür.

Bu tür bir durumu önlemek için şu kurallara uyulmalıdır:

• Gecikmenin nedenleri belirlenmeli ve durumu düzeltmek için etkili bir plan geliştirilmelidir.
• Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki ilgili vergi makamlarıyla iletişime geçerek borç miktarını ve düzenleme prosedürlerini doğrulayın.
• Borç miktarını aşamalı olarak ödemeyi planlayın ve finansal durumunuzu dikkate alın.
• Ödeme tarihlerine uyun. Belirlenen plana uyarak ödemelerinizi zamanında yapmaya dikkat edin. Bu, ek cezaların hesaplanmasını önleyecektir.
• Borcu düzenleme seçeneklerini düşünün. Bazı durumlarda, borcun taksitlendirilmesi veya miktarın azaltılması konusunda anlaşmaya varılabilir. Bu konuyu vergi makamı temsilcisiyle tartışın.
• Durumunuza uygulanabilecek vergi indirimlerini ve muafiyetlerini araştırın.
• Gelecekteki gecikmeleri önlemek için bütçenizi ve finansal disiplininizi koruyun.
• Benzer bir durumun tekrarlanmasını önleyin. Gelecekteki gecikmeleri önlemek için önlemler alın, örneğin muhasebe ve finansal kontrol sistemlerini iyileştirin. Mutlaka vergi makamlarıyla işbirliği yapın. Tüm gerekli bilgileri sağlayarak açık ve dürüst bir iletişimi sürdürün.

Eğer Birleşik Arap Emirlikleri'nde iş kurulumu sürecinde zorluklarla karşılaşıyorsanız, The Level Consulting ajansına başvurun. Şirketinizi resmi olarak Birleşik Arap Emirlikleri'nde kaydetmek, gerekli tüm belgeleri ve lisansları almak, şirket personeli için çalışma vizeleri, yabancı banka hesapları ve ödeme sistemleri oluşturmak konularında size yardımcı olacağız. Tüm süreç boyunca size hukuki destek sağlayacak ve her aşamada size rehberlik edeceğiz. Uygulanabilir adımların ayrıntılı bir planını oluşturarak, ne yapmanız gerektiği konusunda size rehberlik edeceğiz.

Sonuç olarak, Birleşik Arap Emirlikleri'nde iş kurmanın avantajları ve dezavantajları

Birleşik Arap Emirlikleri'nde iş kurma, ekonomik büyüme açısından lider bir ülke olan Emirlikler'de güvenilir ve likit bir çözümdür. Devlet, vergi sisteminin iyileştirilmesinde aktif rol almakta ve girişimcilere yeni avantajlar sunmaktadır, şirketlerle açık diyaloglar kurmaktadır ve onları desteklemektedir.

Birleşik Arap Emirlikleri'nde iş kurmanın avantajları:

• Vergi sistemi avantajı. Birleşik Arap Emirlikleri, dünyadaki en düşük vergi oranlarından birine sahiptir.
• Gizlilik. Emirlikler'de şirketlerin açık kayıt sistemi bulunmadığı için bankacılık bilgilerinizi paylaşma riskiniz yoktur.
• İş kurma ve vergi dökümü prosedürlerinde basitlik.
• Yabancı varlıkların sahibi olma konusunda kısıtlamaların olmaması.
• Birleşik Arap Emirlikleri'nin stratejik konumu, Orta Doğu, Asya ve Afrika pazarlarına erişimi sağlar.
• Diğer ülkelerin vergilendirme sistemlerinden muaf olmanızı sağlayan vergi mukim statüsü.
• Basitleştirilmiş muhasebe raporlaması.
• Doların dirheme karşı sabit kur oranı.
• Gelişmiş altyapı ve çeşitli sektörlerdeki sürekli yenilikler.
• Çoğu gelir için sıfır vergi oranlarının korunması.

Açık olmasına rağmen, Birleşik Arap Emirlikleri hala iş yapmak için uygun kültürel normları ve gelenekleri korur, bu da başarılı bir işletme yürütme becerisi gerektirebilir.

Emirlikler ekonomilerini aktif olarak geliştirmekte, turizm, teknoloji, finans ve altyapı gibi çeşitli sektörlere yatırım yapmaktadır. Bu, yeni işletmelerin gelişimine elverişli bir ortam sağlar ve dolayısıyla rekabeti artırır.

Ancak, Birleşik Arap Emirlikleri küresel ekonomik liderlerden biri olarak kabul edilir ve yerel vergi sistemi kalitesi açısından en iyilerden biri olarak kabul edilir. Bir iş kurmak, özellikle şartları, yasal düzenlemeleri önceden inceleyerek ve vergilendirme konularında bilgi sahibi olarak yapılırsa, Birleşik Arap Emirlikleri'nde karlıdır.